20 May Auditoría financiera en Perú: 4 procesos clave para las empresas
La auditoría financiera es un proceso esencial para asegurar la transparencia, la veracidad y la confianza en la información financiera de las empresas y organizaciones. En Perú, este proceso ha adquirido una importancia creciente en los últimos años debido a la globalización, el aumento de las regulaciones y la necesidad de atraer inversiones extranjeras. Es por eso que, en este artículo, conocerás cómo se divide el proceso de la auditoría financiera en Perú, sus beneficios, así como su respectivo marco legal y regulatorio de la mano de GAAF.
¿Qué es la auditoría financiera?
Entendido como un proceso sistemático y estructurado, tiene como objetivo examinar y evaluar la información financiera de una organización para asegurar que ésta refleja de manera veraz y justa su situación financiera y sus resultados operativos. Este proceso es llevado a cabo por auditores, quienes son profesionales independientes y cualificados en contabilidad y finanzas que pueden trabajar tanto de forma independiente como dependiente, bajo la firma de una consultoría contable y empresarial.
Cuando hablamos de auditoría financiera en Perú, es menester rescatar que se puede presentar en dos escenarios puntuales: tanto en auditoría externa como interna. La primera, es realizada por auditores independientes de fuera de la organización. Esto, con el objetivo de ofrecer una opinión imparcial sobre los estados financieros. Mientras que, los segundos, lo llevan a cabo por un departamento interno de la empresa para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza de la misma.
Proceso de auditoría financiera
El proceso de auditoría financiera sigue una serie de pasos que incluyen la planificación, la ejecución, la finalización y la presentación del informe de auditoría. A continuación, procederemos a explicarlos en profundidad:
Planificación
La etapa inicial implica que el auditor realice un análisis preliminar de la empresa para entender su estructura, operaciones y riesgos asociados. Identifican las áreas de mayor riesgo que pueden afectar los estados financieros, como complejidad en las transacciones, alta rotación de personal, cambios en la regulación, entre otros. Se elabora un plan de auditoría detallado que especifica los procedimientos a seguir y los recursos necesarios.
Ejecución de la auditoría
Acto seguido, durante la fase de ejecución, la empresa a cargo de realizar la auditoría, lleva a cabo una serie de pruebas y revisiones para evaluar la precisión y la integridad de los estados financieros. Esto incluye la verificación de transacciones, la revisión de documentos y la realización de entrevistas con el personal clave de la empresa. También realizan pruebas para asegurarse de que los controles internos están operando de manera efectiva durante el período auditado.
Finalización de la auditoría
Una vez completadas las pruebas, se evalúan los hallazgos y se prepara un informe de auditoría. Este informe incluye una opinión sobre si los estados financieros presentan una imagen fiel de la situación financiera de la empresa, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados. Adicionalmente, comentan los hallazgos preliminares con la dirección de la empresa para aclarar posibles dudas y obtener explicaciones adicionales.
Presentación del Informe
Finalmente, el informe de auditoría se presenta a la junta directiva de la empresa y, en muchos casos, se hace público para cumplir con las regulaciones del mercado de valores y otras normativas aplicables. La empresa encargada de prestar servicios de auditoría financiera en Perú mantiene una reunión de cierre con la dirección para discutir los resultados y las recomendaciones.
Beneficios de la auditoría financiera en Perú
Que una organización recurra a servicios de auditoría financiera es, primero, reflejo de su claro interés por el correcto manejo de su capital y de sus movimientos financieros. Esto mejora la confianza de los inversionistas y otros stakeholders en la información financiera, lo que facilita la obtención de financiamiento y la atracción de inversión extranjera. Además, contribuye a la detección y prevención de fraudes y errores, lo que mejora la eficiencia operativa y la toma de decisiones dentro de las empresas.
Otros beneficios de este servicio incluyen:
- Reducción de riesgos. Ayuda a identificar y mitigar riesgos financieros.
- Cumplimiento normativo. Asegura que la empresa cumple con las leyes y regulaciones contables aplicables.
- Confianza del mercado. Mejora la confianza de los inversores, acreedores y otras partes interesadas en la información financiera de la empresa.
Marco Legal y regulatorio
La auditoría financiera en Perú está regulada principalmente por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) y la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). Estas instituciones establecen las normas y procedimientos que deben seguir los auditores y las empresas para asegurar la precisión y la integridad de los estados financieros.
A su vez, en Perú, las auditorías financieras deben seguir las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que son emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas aseguran que los procedimientos de auditoría cumplan con los estándares internacionales de calidad y profesionalismo, lo que es crucial para mantener la confianza de los inversionistas y otras partes interesadas.
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